Klicktipps - Steueränderungen

Durchgef�hrte Steueränderungen (Einkommensteuer, Erbschaftsteuer usw.)

Einkommensteuer ab 2020
Einkommensteuer ab 2019
Einkommensteuer ab 2017
Einkommensteuer ab 2016
Einkommensteuer ab 2015
Einkommensteuer ab 2014
Einkommensteuer ab 2013
Einkommensteuer ab 2012
Einkommensteuer ab 2011
Einkommensteuer ab 2010
Einkommensteuer ab 2009
Einkommensteuer ab 2008
Einkommensteuer ab 2007
Erbschaft- und Schenkungsteuer ab 2009
Erbschaft- und Schenkungsteuer ab 2010
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Hier in dieser Seite werden die aus meiner Sicht wichtigsten geplanten und durchgef�hrten �nderungen bei der Einkommensteuer, anderen Steuerarten und Kindergeld genannt und kurz beschrieben.
Sonstige �nderungen oder Erweiterungen in den Klicktipps-Seiten finden Sie bei Aktuelles in Klicktipps.

Einkommensteuer ab 2020

In der 2. Jahresh�lfte von 2020 �ndert sich der Mehrwertsteuersatz von 19% auf 16% und von 7% auf 5%. Die E�R-Tabllen wurden entsprechen erweitert.
Konkret bedeutet das:
Rechnungen, die zwischen dem 01.07.2020 und dem 31.12.2020 f�llig werden, haben jetzt einen angepassten Steuersatz (16% bzw. 5%).
Sollten diese aber noch den alten Steuersatz (19% und 7%) haben, muss entschieden werden, ob diese storniert und neu erstellt werden, oder nur auf Anfrage angepasst werden. Rechnungen, die zwar jetzt gestellt werden aber erst ab dem 01.02.2021 f�llig werden, haben den gewohnten Steuersatz von 19% bzw. 7%.

Einkommensteuer ab 2019

Der Grundfreibetrag f�r die Einkommensteuer wird ab Anfang 2019 auf 9.168 €/Jahr angehoben.
Der Kinderfreibetrag f�r die Einkommensteuer wird ab Anfang 2019 auf 7.620 €/Jahr angehoben.

Sonstige �nderungen

Das Kindergeld wird ab Juli 2019 um 10 € erh�ht: 204 €/Monat f�r die ersten beiden Kinder, 210 €/Monat f�r das dritte Kind und 235 €/Monat f�r jedes weitere Kind.
Die Zuverdienstgrenze bei der Familienversicherung der Krankenkassen steigt auf 445,00 €/Monat (im Jahresdurchschnitt).
Die Verdienstgrenze, bis zu der Beitr�ge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung entrichtet werden m�ssen (Beitragsbemessungsgrenze) steigt auf 4537,70 €/Monat. Die Beitragsbemessungsgrenze in der Renten- und Arbeitslosenversicherung steigt auf 6700 €/Monat im Westen und 6150 €/Monat im Osten.
Die Mitglieder der gesetzlichen Krankenversicherung und deren Arbeitgeber bezahlen jeweils die H�lfte (parit�tisch) des gesamten Versicherungsbeitrags. Auch der Zusatzbeitrag wird zwischen Arbeitgebern und Arbeitnehmern zu gleichen Teilen aufgeteilt.
M�tter erhalten f�r Kinder, die vor 1992 geboren worden sind, mehr M�tterrente. Statt zwei Jahren werden nun zweieinhalb Jahre Erziehungszeiten angerechnet.

Einkommensteuer ab 2017

Der Grundfreibetrag f�r die Einkommensteuer wird ab Anfang 2017 auf 8.820 €/Jahr angehoben.

Sonstige �nderungen

Das Kindergeld betr�gt ab Januar 2017 erh�ht: 192 €/Monat f�r die ersten beiden Kinder, 223 €/Monat f�r das dritte Kind und 219 €/Monat f�r jedes weitere Kind.
Die Zuverdienstgrenze bei der Familienversicherung der Krankenkassen steigt von 415,00 auf 425,00 €/Monat (im Jahresdurchschnitt).

Einkommensteuer ab 2016

Der Grundfreibetrag f�r die Einkommensteuer wird ab Anfang 2016 auf 8.652 €/Jahr angehoben.
F�r einige L�nder haben sich die Verfplegungspauschalen ab 01.01.2016 ge�ndert.

Sonstige �nderungen

Das Kindergeld wurde r�ckwirkend zum Januar 2015 erh�ht: 188 €/Monat f�r die ersten beiden Kinder, 194 €/Monat f�r das dritte Kind und 219 €/Monat f�r jedes weitere Kind.
Ab 2017 wird das Kindergeld um weitere 2 €/Monat je Kind erh�ht.
Die Zuverdienstgrenze bei der Familienversicherung der Krankenkassen steigt von 405,00 auf 415,00 €/Monat (im Jahresdurchschnitt).

Einkommensteuer ab 2015

Der Grundfreibetrag f�r die Einkommensteuer wird ab Anfang 2015 auf 8.472 €/Jahr angehoben.

Sonstige �nderungen

Das Kindergeld wird r�ckwirkend zum Januar 2015 erh�ht: 188 €/Monat f�r die ersten beiden Kinder, 194 €/Monat f�r das dritte Kind und 219 €/Monat f�r jedes weitere Kind.

Nichtanrechnung der Kindergelderh�hung 2015 auf andere Leistungen:
Die r�ckwirkende Kindergelderh�hung des Jahres 2015 wird nicht auf Sozialleistungen und den zivilrechtlichen Kindesunterhalt angerechnet, sondern verbleibt in voller H�he bei den Betroffenen. Damit wird ebenfalls B�rokratie vermieden, weil nicht alle bereits ergangenen Bescheide neu bearbeitet werden m�ssen.
Die Zuverdienstgrenze bei der Familienversicherung der Krankenkassen steigt auf 405,00 €/Monat (im Jahresdurchschnitt).

Einkommensteuer ab 2014

Der Grundfreibetrag f�r die Einkommensteuer wird ab Anfang 2014 von 8.130 €/Jahr auf 8.354 €/Jahr angehoben. Die Werbungskostenpauschale bleibt bei 1.000 €.
Die Verpflegungspauschalen f�r Reisekosten �ndern sich:
Bis Ende 2013: 6 € ab 8 Stunden; 12 € ab 12 Stunden; 24 € f�r 24 Stunden Abwesenheit pro Tag.
Ab Anfang 2014: 12 € ab 8 Stunden, 24 € f�r 24 Stunden Abwesenheit und es gibt bei mehrt�gigen Reisen f�r den An- und Abreisetag 12 € unabh�ngig von der Reisedauer.
Die Verpflegungspauschalen gelten z. B. f�r
- Reisen f�r ein Gewerbe oder eine freiberufliche T�tigkeit
- Werbungskosten bei nichtselbstst�ndiger Arbeit oder bei doppelter Haushaltsf�hrung
- Fort- und Weiterbildung und f�r
- Au�ergew�hnliche Belastungen
Ab 2014 sind im Rahmen einer doppelten Haushaltsf�hrung im Inland bei den Kosten f�r eine Zweitwohnung nur noch bis h�chstens 1.000 � monatlich absetzbar.
Auch die Fahrtkostenpauschalen fereinfachen sich: Pkw: 0,30 �/km und andere Motorfahrzeuge 0,20 �/km. Die Pauschale von 0,08 �/km f�r Fahrr�der entf�llt.

Ausf�hrlicher: steuertipps.de

Sonstige �nderungen 2014

Die Zuverdienstgrenze bei der Familienversicherung der Krankenkassen steigt auf 395,00 €.

Einkommensteuer ab 2013

Der Grundfreibetrag f�r die Einkommensteuer wird (r�ckwirkend) ab Anfang 2013 von 8.004 €/Jahr auf 8.130 €/Jahr angehoben. Ab Anfang 2014 betr�gt er 8.354 €/Jahr.
Die Obergrenze f�r geringf�gige Besch�ftigungen ("Minijob") steigt von 400,00 € auf 450,00 €. Weitere Informationen dazu finden Sie in meiner Seite Informationen zum Minijob (jetzt "450€-Job", fr�her "400€-Job").
Der �bungsleiterfreibetrag wurde r�ckwirkend zum 1.1.2013 von 2.100 €/Jahr auf 2.400 €/Jahr ge�ndert. Die Ehrenamtspauschale wurde von 500 €/Jahr auf 720 €/Jahr erh�ht.

Sonstige �nderungen 2013

Die Zuverdienstgrenze bei der Familienversicherung der Krankenkassen steigt von 375,00 € auf 385,00 €. F�r Minijobs steigt sie von 400,00 € auf 450,00 €/Monat.
Die Zuverdienstgrenze bei Rentnern vor Vollendung des 65. Lebensjahres wurde ebenfalls von 400,00 € auf 450,00 €/Monat erh�ht.
Nur beim Baf�g bliebt es vorl�ufig (Stand Januar 2013) bei durchschnittlich 400,00 €/Monat.
Aufbewahrungsfristen f�r Gesch�ftspapiere wird verk�rzt: Nach Abschluss von 2013 und 2014 m�ssen die Unterlagen 8 Jahre aufbewahrt werden, ab 2015 7 Jahre.

Eine gute �bersicht finden Sie bei www.haufe.de.

Einkommensteuer ab 2012

Kinderfreibetr�ge bei der Einkommensteuer der Eltern und auch das Kindergeld sind nicht mehr vom Einkommen der Kinder abh�ngig. Die Einkommensgrenze von 8.004 €/Jahr f�r Kinder ist ab 2012 abgeschafft.
Die Werbungskostenpauschale wird r�ckwirkend ab einschli�lich 2011 von 920 € auf 1.000 € angehoben.
Weitere Informationen finden Sie in der BMF-Information.

Die Bundesregierung plant an weiteren �nderungen; siehe z. B.: www.handelsblatt.com

Sonstige �nderungen 2012

Umsatzsteuererkl�rung d�rfen (bis auf wenige Ausnahmen) nur noch online mit ELSTER abgegeben werden.
Minijob im Hauhalt:
Der Krankenkassenbeitrag sinkt von 19,9 % auf 19,9 %.
Die Umlagen U1+U2 steigen von 0,74 % auf 0,84 %.
Zuverdienstgrenze bei der Familienversicherung der Krankenkassen steigt von 365,00 € auf 375,00 €.

Einkommensteuer ab 2011

Arbeitszimmer k�nnen wieder besser von der Steuer abgesetzt werden. Ausf�hrlicher: Arbeitszimmer in der Steuererkl�rung
Weitere �nderungen finden Sie hier: finanztip.de/.../steueraenderungen-2011.htm

Einkommensteuer ab 2010

Der Grundfreibetrag wird ab 2010 wieder etwas erh�ht: von 7.834 € auf 8.004 €.
Auch die Einkunftsgrenze beim Kindergeld wird von 7.834 € auf 8.004 € erh�ht.
Das Kindergeld wird um je 20 € erh�ht: Es betr�gt ab 2010: 184 €/Monat f�r die ersten beiden Kinder, 190 €/Monat f�r das dritte Kind und 215 €/Monat f�r jedes weitere Kind.
Ab dem Januar 2010 k�nnen alle Beitr�ge f�r die gesetzlichen und privaten Kranken- und Pflegeversicherung von der Steuer abgesetzt werden, soweit damit eine Absicherung auf Basis der gesetzlichen Kranken- und der sozialen Pflege-Pflichtversicherung erreicht wird.
Das gilt auch f�r die Ehepartner und mitversicherte Kinder; unter bestimmten Voraussetzungen auch f�r geschiedene oder dauernd getrennt lebende Ehegatten und f�r weitere gesetzlich unterhaltsberechtigte Personen, z. B.: bed�rftige nicht mehr kindergeldberechtigte Kinder, den nicht verheirateten Elternteil eines gemeinsamen Kindes oder bed�rftige Gro�eltern.
Bis 2009 sind Beitr�ge f�r eine Kranken- und Pflegeversicherung nur in eingeschr�nktem Umfang steuerlich abziehbar. (mehr: → www.manager-magazin.de/..)
Abschreibung: Bei den Gewinneinkunftsarten (Eink�nfte aus Land- und Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb und aus selbstst�ndiger Arbeit (z. B. Freiberufler) hat sich f�r Wirtschaftsg�ter im Bereich von 150,01 € bis 1.000,01 € (Nettopreis) das Abschreibungsverfahren wieder ge�ndert: Es kann jetz f�r je ein Jahr zwischen dem Abschreibungsverfahren von vor 2008 und dem ab 2008 gew�hlt werden.
Bei den �berschusseink�nften (Eink�nfte aus nichtselbstst�ndiger Arbeit, aus Vermietung und Verpachtung, aus Kapitalverm�gen sowie Sonstige Eink�nfte bleibt es wie vorher. (mehr: Abschreibung)
Die Formulare f�r die Einkommensteuererkl�rung 2009 haben sich gegen�ber dem Vorjahr ge�ndert:
Aus der 'Anlage AV', bis 2008 f�r Altersvorsorge, z. B. Riester, wird ab 2009 die 'Anlage Vorsorgeaufwand', in die nun auch Krankenkasse, Versicherungen usw. eingetragen werden. Dadurch wird im 4-seitigen Mantelbogen mehr Platz f�r Spenden, Au�ergew�hnliche Belastungen, Handwerkerleistungen, Haushaltsnahe Dienstleistungen usw.

Einkommensteuer ab 2009

Die bisherige Besteuerung von Kapitalertr�gen und Ver�u�erungsgewinnen (Kursgewinnen) wird ab 2009 durch die Abgeltungsteuer erstzt. (ausf�hlich: → Abgeltungsteuer)
Die Absetzbarkeit von haushaltsnahen Besch�ftigungsverh�ltnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen wurde neu geregelt. Die Es ist mehr Absetzbar und die Regeln wurden vereinheitlicht. (mehr → Haushaltsnahe Besch�ftigungsverh�ltnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen)
Renten mussten auch fr�her schon angegeben werden und werden zum Teil besteuert. Neu ist, dass laut Anweisung des Bundeszentralamts f�r Steuern (Az. St II 3-S 2257c-5/08) und � 22a EStG alle Rententr�ger ab dem 1. Oktober 2009 verpflichtet sind, die Finanz�mter �ber die ausgezahlten Renten zu informieren - dies gilt f�r alle Auszahlungen ab 2009 � und auch r�ckwirkend bis 2005. (mehr → Steuererkl�rung von Rentnern )
Konjunkturpaket 2: Der Grundfreibetrag wird von 7.664 € r�ckwirkend ab dem 1.1.2009 auf 7.834 € im Jahre 2009 und ab 2010 auf 8.004 € erh�ht.
Erst wenn das zu versteuernde Einkommen den Grundfreibetrag �berschreitet, m�ssen Steuern gezahlt werden.
Auch der ab dem Grundfreibetrag f�llige Steuersatz wird in zwei Schritten ab 2009 und 2010 etwas verringert.

Ansonsten beteuern Politiker aller Parteien weiterhin, dass das Steuersystem vereinfacht werden soll.

Einkommensteuer ab 2008

Es gibt eine �nderung bei der Kilometerpauschale f�r Angestellte:
Die Regelung f�r 2007 und 2008 (Pauschale erst ab dem 21. Kilometer) wurde am 9.12.08 vom Bundesverfassungsgericht gekippt. Es gilt vorl�ufig wieder die Pauschale ab dem ersten Entfernungskilometer.
Damit der Staat nicht weniger Steuern einnimmt, d�rfte irgendwann in 2009 (g�ltig ab 2010) eine geringere Pauschale als die 0,30 €/km beschlossen werden.
Ab 2008 k�nnen Schulgeldzahlungen als Sonderausgaben geltend gemacht werden. (www.bundesfinanzministerium.de → Schulgeldzahlungen)
Viele Menschen m�ssen am Jahresende eine Steuererkl�rung abgeben (Beispiele). Alle anderen k�nnen ihre Steurerkl�rung freiwillig abgeben. Die Frist daf�r betrug bisher nur 2 Jahre.
Ab 2008 gilt f�r die Steuererkl�rungen ab Steuerjahe 2005 eine Abgabefrist von 4 Jahren. Beispiel: Die Steuererkl�rung f�r 2005 kann sp�testens am 31.12.2009 abgegeben werden. Sp�ter wird die Steuererkl�rung nicht mehr angenommen, und eine eventuelle Steuer-R�ckzahlung verf�llt.
Abschreibung: Bei den Gewinneinkunftsarten (Eink�nfte aus Land- und Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb und aus selbstst�ndiger Arbeit (z. B. Freiberufler) hat sich f�r Wirtschaftsg�ter im Bereich von 150,01 € bis 1.000,01 € (Nettopreis) das Abschreibungsverfahren stark ge�ndert.
Bei den �berschusseink�nften (Eink�nfte aus nichtselbstst�ndiger Arbeit, aus Vermietung und Verpachtung, aus Kapitalverm�gen sowie Sonstige Eink�nfte bleibt es wie vorher. (mehr: Abschreibung)
Bis Steuerjahr 2007 wurde der Gewinn bzw. Verlust aus Gewerbe oder selbstst�ndiger Arbeit in die Anlage GSE zur Einkommensteuererkl�rung eingetragen.
Ab 2008 gibt es f�r Gewerbe die Anlage G und f�r freiberufliche oder andere selbstst�ndige T�tigkeiten die Anlage S.

Einkommensteuer ab 2007

Ab 2007 gibt es geringere Freibetr�ge f�r Eink�nfte aus Kapitalertr�gen damit werden die Zinsen vieler Sparer steuerpflichtig. Kapitalertr�ge m�ssen dannin der Anlage KAP der Einkommensteuererkl�rung aufgelistet werden. (mehr zur Anlage KAP ...)
Wer mit seinen Kapitalertr�gen �ber dem Freibetrag liegt, sonst aber nur geringe Eink�nfte oder einen Steuersatz von unter 30% hat, hat,kann mit Hilfe der Anlage KAP die f�r die Kapitalertr�ge gezahlten Steuern ganz oder teilweise zur�ckerhalten. Dies betrifft vorallem Rentner oder Arbeitnehmer mit geringem Gehalt. (mehr: Tipps f�r Senioren)

F�r das jeweils laufende Steuerjahr sollte man �berlegen, welche Eink�ntfte an zinsen und anderen Kapitalertr�gen zu erwarten sind, und seine Freistellungsauftr�ge entsprechend anpassen.
Spenden konnten fr�her je nach Art der Spende bis zu 5% oder 10% der Eink�nfte von der Steuer abgesetzt werden.
R�ckwirkend zum 1.1.2007 k�nnen Spenden einheitlich bis 20% der Eink�nfte abgesetzt werden. Hierdurch sollen das Spendenrecht vereinfacht und die Spendenwilligkeit gef�rdert werden. (mehr: Spenden)
Eine T�tigkeit als �bungsleiter im Sportverein, als Jugendleiter, als Betreuer, als Mitarbeiter in �ffentlichen Einrichtungen, oder �hnliches ist gem�� 3 Nr. 26 Einkommensteuergesetz bis zu bis zu 1.848 € pro Jahr (bzw. bis 154 € pro Monat) steuerfrei.
R�ckwirkend zum 1.1.2007 wurde diese Grenze auf 2.100 €/Jahr (175 €/Monat) ge�ndert und r�ckwirkend zum 1.1.2013 auf 2.400 €/Jahr.
Jeder Deutsche soll ab dem 1. Juli 2007 eine neue Steuernummer vom Bundeszentralamt f�r Steuern (BZSt) erhalten. Diese pers�nliche Steueridentifikationsnummer (TIN) wird zentral verwaltet, ein Leben lang gespeichert und erst 20 Jahre nach dem Tod wieder gel�scht. Die Kontrolle des Fiskus wird damit einfacher und umfassender.
Mehr: www.focus.de 3.4.07
Die Ausgabe dieser Steuernummern kommt nur langsam voran und wird sich bis in das Jahr 2008 hinziehen.

Erbschaft- und Schenkungsteuer ab 2009

Laut Beschluss des Bundesverfassungsgerichts (ver�ffentlicht am 31.1.2007) verst��t die Erbschaft- und Schenkungsteuer in ihrer jetzigen Form gegen das Grundgesetz und muss bis sp�testens 2009 ge�ndert werden.
Das Bundesverfassungsgericht kritisiert vor allem die niedrigere Bewertung von Immobilien im Vergleich zu Kapitalverm�gen wie Bargeld oder Aktien. (Az.: 1 BvL 10/02)
Die bisherigen Regelungen gelten noch.

Ab 2009 gibt es neue Bestimmungen f�r die Erbschaft- und Schenkungsteuer. In Grundz�gen (je weniger Verwandt, desto mehr Steuer) gleichen sie den bisherigen Regelungen. Besonderheiten gibt es bei der �bertragung von Immobilien und Betrieben. Die Erbschaft- und Schenkungsteuer ist recht gut bei Wikipedia beschrieben.
Auch bei der neuen Regelung ist zu erwarten, dass sie wieder bis vor das Bundesverfassungsgericht getragen wird.
(mehr zum Thema "Testament und Erbschaftsteuer": testament.php#erbschaftsteuer ...)

Erbschaft- und Schenkungsteuer ab 2010

Die Erbschaftsteuers�tze in der Steuerklasse II werden im Jahr 2010 von 30 � 50 % auf 15 � 43 % abgesenkt. Dadurch werden insbesondere �bertragungen zwischen Geschwistern und Geschwisterkindern entlastet.

Durchgef�hrte Steueränderungen (Einkommensteuer, Erbschaftsteuer usw.)

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