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Werbungskosten bei der Einkommensteuer
von Arbeitnehmern, Auszubildenden und dualen Studenten (und beim Kindergeld)


Werbungskosten bei einem Arbeitnehmer sind alle die Kosten, die er aufwendet, um seinen Arbeitsplatz zu bekommen und um ihn zu erhalten. Dazu gehören Kosten für Bewerbungen, aber dann auch z. B. die täglichen Fahrtkosten zum Arbeitsplatz oder nicht erstattete Kosten für Dienstreisen. Zusätzlich gehören noch viele weitere Ausgaben zu den Werbungskosten.

Auf dieser Homepageseite sollen die am häufigsten vorkommenden Werbungskosten aufgelistet und erklärt werden.

Inhalt:




Tipps und Tricks zu Werbungskosten

Auf dieser Seite können Sie viele Tipps zu Werbungskosten finden, die Ihnen für Ihre Einkommensteuererklärung helfen, und Sie vielleicht auch auf weitere interessante Ideen bringen. Der wichtigste Trick besteht darin, keine der bei Ihnen im letzen Jahr entstandenen Werbungskosten zu vergessen und die künftigen Werbungskosten ab sofort immer systematisch aufzulisten.

Falls Sie erwarten, in dieser Seite Tipps zu bekommen, wie Sie Ihre Werbungskosten mit nicht legalen Tricks künstlich aufblähen können: Vergessen Sie es! Solche Tipps gibt es hier nicht. Sie machen auch keinen Sinn, denn gerade auf diesem Gebiet werden so viele Sachen von Bürgern probiert, dass es die Finanzbeamten (je nach Tagesform) entweder langweilt oder sie überlegen, ob sie gleich eine Strafanzeige stellen.
Statt hier dumme Sachen zu probieren, sollten Sie lieber mal schauen, ob Ihnen bei Zinsen Steuern abgezogen wurden, die Sie mit Anlage KAP wiederbekommen können, ob Sie die Rechnungen für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen beieinander haben, oder mal nachrechnen, was an Erbschaftsteuer fällig wird, wenn Sie erben oder vererben.
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Werbungskosten in der Einkommensteuererklärung

Entfernungspauschale/Pendlerpauschale


Wenn es um Werbungskosten geht, fallen den meisten Menschen zunächst die Kosten für die Fahrten zur Arbeit ein. Hierfür gibt es die Entfernungspauschale (auch "Pendlerpauschale" genannt) mit 0,30 € pro Entfernungskilometer zwischen Wohnung und Arbeitsplatz. Falls höhere Fahrtkosten angefallen sind (öffentliche Verkehrsmittel), müssen/können diese z. B. durch die Fahrkarte oder Quittungen belegt werden. Kosten von mehr als 4.500 € pro Jahr müssen begründet, bzw. nachgewiesen werden.
Weitere Details zur Entfernungspauschale gibt es im BMF-Rundschreiben vom 31. August 2009

In der Anlage N zur Einkommensteuererklärung werden die Daten zur Entfernungspauschale nicht in Euro eingegeben, sondern es wird die Entfernung angegeben und die Anzahl Tage, an denen zur Arbeit gefahren wurde.
Ganz rechts in diesen Zeilen kann bei entsprechender Behinderung eine "1" eingetragen werden. Für Behinderte werden dann nicht nur Entfernungskilometer sondern Fahrtkilometer angerechnet.

Tabelle Kilometerpauschalen
FahrzeugKilometerpauschale
[€/km]
Pkw 0,30 € + 0,02 € bei
  Mitnahme einer Person
Motorrad/Motorroller 0,13 € + 0,01 € bei
  Mitnahme einer Person
Moped/Mofa 0,08 €
Fahrrad 0,05 €

Dienstfahrten


Für Dienstfahrten mit dem eigenem Fahrzeug gibt es je nach Fahrzeug Kilometerpauschalen entsprechend der Tabelle auf der rechten Seite. Hinzu kommen noch Quittungen für Parkplätze, Maut usw. Kfz-Kosten (Tanken, Waschen, Reparaturen usw.) können beim privaten Kfz nicht angesetzt werden. Es bleibt bei den in der Tabelle angegebenen Pauschalen.
Bei Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln sammelt man die Quittungen zu Fahrkarten und Tickets.
In meinem Downloadbereich finden eine Excel-Tabelle zum Verwalten Ihrer Fahrtkosten.

Tabelle Verpflegungspauschalen
Dauer Pauschale
bis 2013
Pauschale
ab 2014
≥  8 h  6,00 € 12,00 €
≥ 14 h 12,00 €
= 24 h 24,00 €

Verpflegungspauschalen


Außer den Pauschalen für Fahrtkosten gibt es für Dienstfahrten - je nach Dauer Abwesenheit von zu Hause und von der Firma - Kilometerpauschalen entsprechend der Tabelle auf der rechten Seite. Bei mehrtägigen Fahrten werden der An- und Abreisetag getrennt betrachtet. Die Tage dazwischen werden zu 24 h berechnet. (Ab 2014 werden An- und Abreisetag unabhängig von der Reisedauer mit 12,00 € bewertet.)
Für Reisen ins Ausland gibt es je nach Land besondere Pauschalen: Verpflegungspauschalen 2012, Verpflegungspauschalen 2013. Auch sie sind nach den 8 h, 14 h und 24 h gegliedert.

Mit den genannten Kilometer- und Verpflegungspauschalen können beruflich bedinge Fahrten aller Arten abgerechnet werden. Sie gelten auch z. B. für die Teilnahme an Fort und Weiterbildungen.

Die Kilometer- und Verpflegungspauschalen sollte man immer möglichst zeitnah notieren(!), da sie bei einem späteren Auflisten der Werbungskosten oft vergessen werden.

Sonstige Werbungskosten


In der Anlage N zur Einkommensteuererklärung werden auch alle übrigen Werbungskosten eingetragen. Wenn viele Belege zusammenkommen, werden sie am besten nummeriert und in einer extra-Liste zusammengefasst. Zu den Werbungskosten gehört z. B. folgendes:

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